Donazione d’azienda: come si tassa la plusvalenza successiva

La donazione d’azienda può generare plusvalenze diverse a seconda che si continui l’attività o si ceda l’azienda, con impatti fiscali distinti.

Che cos’è la donazione d’azienda?

La donazione d’azienda è un atto con cui un soggetto trasferisce a un altro l’intera attività, inclusi beni, crediti, debiti e eventuali passività.
In pratica, il donatario assume la gestione dell’impresa, ma la proprietà è passata a titolo gratuito.

Come si differenziano i redditi?

Continuità dell’attività: se il donatario prosegue l’attività, i redditi derivanti sono considerati reddito d’impresa.
Cessione successiva: se l’azienda viene poi venduta, la plusvalenza è trattata come reddito diverso.

Cosa succede ai plusvalori maturati?

La normativa stabilisce che i valori fiscali già maturati dal donante (i cosiddetti plusvalori) rimangono in capo al donante.
Quindi, quando l’azienda viene ceduta, il donatario non è tenuto a tassare quei plusvalori, ma solo la plusvalenza realizzata nella vendita.

Differenze con la donazione diretta a società

La legge distingue chiaramente tra:

Donazione a un individuo che continua l’attività.
Donazione diretta a una società o ente commerciale: in questo caso le regole fiscali possono variare, soprattutto per quanto riguarda la tassazione dei redditi e delle plusvalenze.

Cosa fare adesso

Se stai considerando una donazione d’azienda o hai già ricevuto un’azienda in donazione e prevedi di cederla, è fondamentale:

Verificare la situazione dei valori fiscali già maturati.
Calcolare correttamente la plusvalenza che sarà soggetta a tassazione.
Consultare un professionista per pianificare la cessione in modo ottimale dal punto di vista fiscale.

Contattaci per una valutazione personalizzata del tuo caso e per ricevere consigli su come gestire al meglio la donazione e la successiva cessione dell’azienda.

Fonte: Commercialista Telematico — articolo originale dello studio scritto a partire dalla notizia della testata.